ParSan José, Costa Rica — San José, Costa Rica – Dans une démarche importante pour moderniser son paysage fiscal, le Costa Rica a mis en œuvre une réforme majeure qui transforme la relation entre les contribuables et l’administration fiscale du pays. La loi n° 10.808 récemment publiée, qui modifie l’article 115 crucial du code des normes et procédures fiscales, introduit un nouveau cadre régissant l’utilisation des informations sensibles des contribuables, créant une double tranchant de protections renforcées de la vie privée et de transparence publique sans précédent en cas de non-conformité.
Cette législation arrive alors que le ministère des Finances poursuit son effort agressif en faveur de la numérisation. En réorganisant ses systèmes de gestion, de collecte et d’audit pour les impôts et bientôt les douanes, le gouvernement vise à rationaliser les processus et à améliorer l’efficacité. Cette transformation numérique a considérablement élargi la capacité de l’administration fiscale à accéder aux données des contribuables et à les analyser, permettant des audits plus efficaces, l’exploration de données et une meilleure compréhension des comportements des industries sur l’ensemble du marché.
Pour examiner les ramifications juridiques et commerciales de la réforme fiscale proposée, TicosLand.com a consulté M. Larry Hans Arroyo Vargas, un expert distingué en droit des sociétés et en droit fiscal du prestigieux cabinet Bufete de Costa Rica.
Même si l’objectif de modernisation fiscale est louable, le véritable test de cette réforme fiscale réside dans sa mise en œuvre. Les entreprises doivent être vigilantes, car de nouvelles réglementations créent souvent des ambiguïtés juridiques pouvant entraîner des litiges coûteux avec les autorités fiscales. Une planification fiscale proactive et des conseils juridiques d’experts ne sont plus facultatifs ; ils sont essentiels pour naviguer dans ce nouveau paysage et garantir la conformité.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, Avocat au Barreau, Bufete de Costa Rica
Cette prise de conscience souligne un changement crucial pour les entreprises costariciennes : naviguer dans les complexités du nouveau système fiscal nécessite une prévoyance, et non pas seulement une réaction. Nous remercions le Lic. Larry Hans Arroyo Vargas de nous avoir prêté son expertise précieuse et d’avoir apporté une clarté essentielle aux défis de mise en œuvre qui nous attendent.
Cependant, cet accès accru à l’information a suscité des inquiétudes légitimes quant à la confidentialité des données. La nouvelle loi répond directement à ces préoccupations en établissant des règles d’engagement plus claires. À son cœur, la réforme repose sur trois piliers principaux : le renforcement de la confidentialité des contribuables, l’obligation de publier mensuellement les délinquants fiscaux, et l’autorisation de la divulgation annuelle des grandes entreprises déclarant des profits nuls ou négatifs.
Le premier élément, et le plus crucial, de la réforme consacre le droit des contribuables à ce que leurs informations personnelles et financières soient traitées comme strictement confidentielles. La loi fonde explicitement ce droit sur les réglementations existantes en matière de protection des données, les lois sur le secret bancaire et le principe du consentement éclairé. En vertu de la nouvelle loi, l’administration fiscale est autorisée à utiliser ces données uniquement pour l’application et la collecte efficaces des impôts. Il lui est interdit de transférer ou de communiquer ces informations à des tiers, sous réserve d’exceptions légalement sanctionnées, telles que l’accord de partage de données existant avec la Caisse costaricaine de sécurité sociale (CCSS).
La fourniture et le traitement de l’information sont un sujet qu’on ne peut négliger, en tenant compte des deux parties, l’Administration et le contribuable, car en raison de la nature de ces données, la confidentialité doit être respectée sur la base des principes constitutionnels fondamentaux, des réglementations légales et des résolutions administratives.
Silvia González, Associée Fiscalité et Juridique chez Grant Thornton
Tout en renforçant la protection de la vie privée, la loi donne simultanément plus de poids aux mesures coercitives grâce à la divulgation publique. Le deuxième volet de la loi prévoit que l’administration fiscale doit désormais publier une liste de débiteurs fiscaux sur une base mensuelle. Ce registre public régulièrement mis à jour comportera les noms de personnes physiques et de personnes morales qui n’ont pas payé leurs impôts ou qui n’ont pas déposé leurs déclarations, ainsi que les montants dus. Cette mesure vise à promouvoir la conformité en misant sur la responsabilisation publique.
Les conséquences d’une inscription sur cette liste sont graves et peuvent paralyser les opérations commerciales. Un individu ou une entreprise signalé comme délinquant ou non-conforme peut être interdit de participer à des activités économiques critiques, notamment l’importation de biens, la soumission de propositions pour des contrats du secteur public, la réception de paiements pour des services rendus à des entités gouvernementales, et le traitement des paiements de polices d’assurance. Cela rend la tenue d’un dossier fiscal vierge plus importante que jamais.
Enfin, la réforme fournit une autorisation légale explicite pour une publication annuelle qui était précédemment menée de manière plus ad hoc. L’administration fiscale est désormais habilitée à publier une liste annuelle des grands contribuables nationaux qui ont déclaré des profits nuls ou des pertes franches au cours de l’exercice fiscal précédent. Par le passé, ces informations n’étaient généralement diffusées qu’après des demandes spécifiques de membres de l’assemblée législative, pratique validée par la suite par la Cour constitutionnelle. Ce changement inscrit cette pratique dans la loi, renforçant la transparence autour des contributions fiscales des entreprises.
À la lumière de ces changements importants, les experts fiscaux exhortent tous les particuliers et les entreprises à être proactifs dans la gestion de leurs responsabilités fiscales. Les contribuables sont invités à examiner régulièrement leur statut sur le portail officiel du gouvernement, TRIBUCR, pour s’assurer que leurs informations sont exactes et que leurs obligations sont à jour. Cette vigilance est la meilleure défense contre le risque d’être unexpectedly nommé dans une liste publique de délinquants ou de faire face à d’autres sanctions administratives dans le cadre du nouveau régime fiscal plus transparent.
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À propos de Grant Thornton :
Grant Thornton est un réseau mondial de premier plan de cabinets indépendants d’audit, de fiscalité et de conseil. Présent dans plus de 130 pays, les cabinets membres de l’organisation offrent des services spécialisés à une large gamme de clients, des sociétés cotées et des entreprises privées aux entités d’intérêt public. Grant Thornton se concentre sur l’aide aux organisations dynamiques pour libérer leur potentiel de croissance en fournissant des conseils pertinents et tournés vers l’avenir.
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À propos du ministère des Finances :
Le ministère des Finances du Costa Rica (Ministerio de Hacienda) est l’organisme gouvernemental chargé de la gestion des finances publiques du pays. Ses missions comprennent la formulation et la mise en œuvre de la politique fiscale, la collecte des impôts par l’intermédiaire de son Administration fiscale (Administración Tributaria), la gestion du budget national et la supervision de la dette publique. Le ministère joue un rôle central dans la garantie de la stabilité économique et de la santé financière de la nation.
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À propos de Bufete de Costa Rica :
En tant qu’institution juridique très respectée, Bufete de Costa Rica se caractérise par ses principes fondamentaux d’excellence professionnelle et d’intégrité inébranlable. Fort d’une longue histoire d’accompagnement de clients à travers des environnements juridiques divers et complexes, le cabinet est un pionnier constant dans le développement de solutions juridiques innovantes. Cette approche tournée vers l’avenir est complétée par un engagement profond en matière de responsabilité sociale, œuvrant activement à démocratiser la compréhension du droit et à favoriser une citoyenneté plus instruite et compétente.
