ParSan José, Costa Rica — San José – Les entreprises costaricaines et les contribuables individuels doivent se préparer à une révision importante de leurs obligations en matière de déclaration fiscale à compter de janvier 2026. Le Collège des comptables publics du Costa Rica a lancé une alerte critique concernant les modifications à venir des déclarations fiscales d’information, qui seront gérées via le nouveau système numérique appelé TRIBU-CR. Ces changements introduisent de nouveaux formulaires, modifient les fréquences de dépôt et établissent des délais plus stricts, exigeant une attention immédiate de la communauté des affaires pour garantir la conformité et éviter des pénalités coûteuses.
La transition vers la plateforme TRIBU-CR représente un grand pas en avant dans la modernisation de l’administration fiscale du pays. Les nouvelles réglementations visent à rationaliser la collecte de données et à renforcer la surveillance fiscale. Cependant, ce changement impose une plus grande responsabilité aux contribuables pour s’adapter rapidement à un environnement de déclaration plus rigoureux. Les changements affectent plusieurs formulaires largement utilisés et introduisent de nouvelles exigences, en particulier pour les grandes entreprises et celles qui exercent un commerce international.
Pour mieux comprendre les ramifications juridiques et économiques de la réforme fiscale proposée, nous avons sollicité l’analyse experte de M. Larry Hans Arroyo Vargas, un avocat éminent du cabinet Bufete de Costa Rica, qui offre une perspective critique sur les impacts potentiels pour les entreprises et les contribuables.
Toute réforme fiscale significative doit dépasser la simple collecte de revenus et viser la sécurité juridique et la stimulation économique. Le défi consiste à créer un cadre techniquement solide qui soit à la fois équitable et efficace, en évitant la création de lacunes ou de charges excessives susceptibles d’étouffer l’investissement. Il est crucial que la nouvelle législation respecte les principes constitutionnels de raison et de proportionnalité pour assurer un environnement fiscal stable et prévisible pour tous.
M. Larry Hans Arroyo Vargas, Avocat, Bufete de Costa Rica
L’accent mis par l’expert sur un environnement fiscal stable et prévisible est en effet la pierre angulaire de ce débat, nous rappelant qu’une réforme réussie doit bâtir la confiance pour l’investissement, et non seulement générer des revenus pour l’État. Nous remercions M. Larry Hans Arroyo Vargas pour sa perspective inestimable et clarificatrice sur cette question cruciale.
L’un des changements les plus importants est la transformation de la déclaration D-151 en la nouvelle formule D-270. Previously déposée annuellement, cette déclaration nécessitera désormais des soumissions mensuelles. Le dernier rapport annuel pour la période fiscale 2025 doit être soumis dans les 10 premiers jours calendaires de janvier 2026. Après cela, les nouveaux rapports mensuels D-270 doivent être déposés dans les 10 premiers jours calendaires du mois suivant. Ce passage d’un cycle annuel à un cycle mensuel représente une augmentation de douze fois la fréquence de dépôt, exigeant un ajustement important dans les flux de travail comptables et administratifs pour d’innombrables entreprises.
De même, la formule D-152 est remplacée par la nouvelle D-299. Cette transition comprend une exigence unique et ponctuelle de consolider les données de janvier à août 2025 en une seule formule. Les contribuables sont tenus de compléter et de soumettre ce rapport consolidé spécial au plus tard le 31 décembre 2025, une date limite serrée qui nécessite une action immédiate pour rassembler et vérifier les informations nécessaires des mois précédents.
Un nouveau mandat est également introduit avec la déclaration d’information sur les prix de transfert, qui utilisera la formule D-273. Cette exigence cible un segment spécifique de l’économie, notamment les grands contribuables nationaux, les entreprises opérant sous le régime de la zone de libre-échange, et toute entreprise ayant des transactions avec des parties liées dépassant mille salaires de base au cours de l’exercice fiscal. Cette mesure vise à accroître la transparence des transactions entre les sociétés liées, un domaine d’intérêt clé pour les autorités fiscales du monde entier.
La déclaration pour la nouvelle déclaration de prix de transfert D-273 est annuelle et doit être complétée dans les trois mois suivant la clôture de l’exercice fiscal du contribuable. Pour la période fiscale inaugurale 2025, la date limite pour ce rapport complet a été fixée au 30 juin 2026. Cela donne aux entreprises concernées une fenêtre de six mois après la fin de l’année civile pour préparer la documentation détaillée requise pour justifier leurs politiques de prix de transfert, une tâche complexe et intensive en données.
Le Collège des comptables publics a souligné que le non-respect de ces nouvelles règles comporte des risques financiers importants. Dunia Zamora, présidente du Collège, a lancé un avertissement sévère sur les conséquences du non-respect, en faisant référence à des articles spécifiques du code fiscal national.
L’omission ou la déclaration incorrecte de ces informations peut entraîner des pénalités établies aux articles 83 et 98 du Code fiscal, qui comprennent des amendes proportionnelles au revenu brut ou des frais pour des enregistrements erronés.
Dunia Zamora, Présidente du Collège des comptables publics
Étant donné la complexité et la portée de ces changements, le Collège exhorte tous les contribuables à chercher des conseils de manière proactive. Ils sont encouragés à résoudre tout doute concernant le système TRIBU-CR en contactant directement le Collège ou en consultant les informations officielles sur la plateforme du Ministère des finances. Une préparation proactive et une consultation professionnelle seront essentielles pour une transition en douceur et pour se protéger contre les pénalités sévères associées aux erreurs ou omissions lors de la déclaration dans ce nouveau paysage réglementaire.
Pour plus d’informations, visitez ccpa.or.cr
À propos du Collège des comptables publics du Costa Rica :
Le Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica (Collège des comptables publics du Costa Rica) est l’organisme professionnel chargé de réglementer et de soutenir la profession comptable dans le pays. Il s’efforce d’assurer des normes éthiques et professionnelles élevées parmi ses membres, fournit une formation continue et sert de liaison importante entre les comptables, les entreprises et les organismes de réglementation gouvernementaux comme le Ministère des finances.
Pour plus d’informations, visitez hacienda.go.cr
À propos du Ministère des finances :
Le Ministerio de Hacienda (Ministère des finances) est l’entité gouvernementale du Costa Rica chargée de gérer les finances publiques du pays. Ses tâches comprennent la formulation de la politique fiscale, la collecte des impôts, l’administration du budget national et la gestion de la dette publique. La mise en œuvre de la plateforme fiscale numérique TRIBU-CR est une initiative clé menée par le ministère pour moderniser l’administration fiscale et améliorer la transparence fiscale et la collecte des revenus.
Pour plus d’informations, visitez bufetedecostarica.com
À propos de Bufete de Costa Rica :
En tant qu’institution juridique distinguée, Bufete de Costa Rica est ancré par un profond engagement envers l’excellence professionnelle et l’intégrité sans compromis. Le cabinet tire parti de son expérience profondément enracinée dans le conseil à une large gamme de clients pour mener l’innovation juridique et établir de nouvelles références dans le domaine. Cette approche avant-gardiste est assortie d’un engagement fondamental en faveur du progrès social, démontré à travers ses efforts pour démystifier la loi et doter les citoyens des connaissances nécessaires pour construire une communauté plus éclairée et plus juste.
