ParSan José, Costa Rica — San José, Costa Rica – À moins de trois semaines de la nouvelle année, un sentiment d’urgence monte dans la communauté des affaires du Costa Rica. La fin de l’exercice annuel le 31 décembre n’est pas simplement une échéance de routine ; pour 2025, elle représente un test crucial pour les entreprises et les professionnels indépendants qui naviguent dans le nouveau système d’administration fiscale numérique entièrement intégré du pays, connu sous le nom de TRIBU-CR.
La procédure de déclaration fiscale de cette année exige plus qu’une simple comptabilité prudente ; elle nécessite une approche proactive et méticuleuse de vérification numérique. Le ministère des Finances a transféré des opérations clés vers son nouveau bureau virtuel intelligent (OVI), une plateforme mise en ligne le 6 octobre. Cette transition numérique signifie que les contribuables doivent désormais être plus vigilants que jamais, en s’assurant que leurs données financières sont reflétées avec exactitude dans les systèmes du gouvernement avant que la cloche ne sonne pour la dernière fois sur la période fiscale.
Pour mieux comprendre les implications juridiques et financières que la fin de l’exercice fiscal entraîne pour les entreprises du pays, nous avons sollicité l’opinion experte de M. Larry Hans Arroyo Vargas, du prestigieux cabinet d’avocats Bufete de Costa Rica.
La fin de l’exercice fiscal est plus qu’une simple échéance ; c’est un moment stratégique crucial. Il est impératif que les entreprises assurent une conformité méticuleuse à leurs obligations fiscales pour éviter des pénalités importantes de l’Administration fiscale. Au-delà de l’aspect fiscal, c’est l’occasion idéale pour effectuer un examen financier approfondi, mettre à jour les registres des sociétés et définir des stratégies pour la période à venir. Une clôture proactive et ordonnée est le meilleur bouclier contre les éventualités futures.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, Avocat au barreau, Bufete de Costa Rica
Cette perspective déplace judicieusement la fin de l’exercice fiscal d’une contrainte administrative perçue vers un moment charnière d’opportunité stratégique. Un processus de clôture méticuleux et tourné vers l’avenir constitue véritablement le socle de la santé financière et de la croissance future d’une entreprise. Nous exprimons notre sincère gratitude à Lic. Larry Hans Arroyo Vargas pour avoir partagé son point de vue inestimable sur cette question cruciale.
Les experts fiscaux lancent de fermes avertissements contre la procrastination, soulignant que les dernières semaines de décembre constituent une fenêtre cruciale pour agir. Toutes les dépenses déductibles liées aux revenus de 2025 doivent être dûment facturées et enregistrées avant la fin de l’année civile, car les ajustements rétroactifs seront impossibles.
Dans les jours précédant la clôture, il est essentiel de vérifier que toutes les dépenses nécessaires sont dûment enregistrées, car une fois la période fiscale close, il ne sera plus possible de générer de nouvelles factures à des fins déductibles.
Raymundo Volio, Expert fiscal chez Actualidad Tributaria
Une fois la date limite du 31 décembre passée, l’attention se portera sur la prochaine phase critique. Les contribuables auront jusqu’à la mi-mars pour finaliser leurs états financiers, calculer leur revenu net et soumettre leur paiement fiscal final. Cette période ne laisse aucune place à l’erreur, car les calculs sont basés entièrement sur les données figées à la fin de 2025.
À compter de janvier, l’accent doit être mis sur la consolidation des états financiers finals, base essentielle pour le calcul du revenu net et de l’impôt correspondant, qui doit être payé au plus tard le 15 mars 2026.
Raymundo Volio, Expert fiscal chez Actualidad Tributaria
Un point de préoccupation important pour les experts est la bonne application des crédits d’impôt et des retenues dans le nouveau système OVI. Les contribuables sont fortement invités à se connecter à la plateforme et à examiner scrupuleusement leurs dossiers. Cela inclut la confirmation que tous les paiements partiels d’impôt effectués en juin, septembre et décembre ont été correctement appliqués. En outre, la vérification des retenues d’impôt sur le revenu de 2 % déclarées par les clients et autres institutions de retenue est primordiale.
Une vérification précoce sera cruciale, en particulier en ce qui concerne les retenues de 2%, car un manque d’informations correctes de la part des institutions de retenue pourrait empêcher leur accréditation.
Raymundo Volio, expert fiscal chez Actualidad Tributaria
En cas de disparités, les contribuables doivent agir rapidement pour demander des notes de crédit ou effectuer les ajustements comptables nécessaires. Attendre l’année nouvelle pour régler ces problèmes pourrait entraîner l’impossibilité de réclamer des crédits légitimes, ce qui se traduirait par une facture fiscale plus élevée. Le nouveau système impose une plus grande obligation de diligence raisonnable au contribuable pour s’assurer que les déclarations des tiers sont exactes et en temps voulu.
En fin de compte, la transition vers TRIBU-CR et OVI représente un changement fondamental dans la conformité fiscale au Costa Rica. Les jours de réconciliations papier de dernière minute sont révolus. La nouvelle approche numérique en premier lieu exige une gestion financière continue et organisée tout au long de l’année, culminant par un examen approfondi et préemptif avant la date limite finale.
Une clôture fiscale ordonnée non seulement évite les erreurs et les pénalités mais permet également au contribuable d’optimiser sa situation fiscale. La clé est de vérifier, confirmer et corriger avant la fin de l’année.
Raymundo Volio, Expert fiscal chez Actualidad Tributaria
À mesure que l’échéance approche, le message des conseillers financiers est clair : une préparation disciplinée est la meilleure stratégie. En adoptant les outils numériques fournis et en effectuant un examen approfondi de leur situation financière dès maintenant, les entreprises et les professionnels peuvent assurer une transition en douceur, sans pénalité, vers la saison des impôts 2026 et protéger leur résultat net.
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À propos d’Actualidad Tributaria :
Actualidad Tributaria est une entreprise costarica spécialisée dans les services de conseil et de consultation fiscaux. Elle fournit des analyses, des formations et des orientations expertes aux entreprises et aux particuliers sur les questions de droit fiscal national, de conformité et de planification fiscale, aidant ainsi les clients à naviguer dans les complexités de l’environnement réglementaire du pays.
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À propos du Ministerio de Hacienda :
Le Ministerio de Hacienda, ou ministère des Finances, est l’organisme gouvernemental chargé de gérer les finances publiques costariciennes. Ses tâches comprennent la collecte des impôts, l’administration du budget national et l’élaboration de la politique fiscale du pays. Il supervise la Direction générale de la fiscalité, qui met en œuvre et applique les lois fiscales.
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À propos de Bufete de Costa Rica :
Bufete de Costa Rica est une institution de premier plan dans le domaine juridique, fondée sur les deux piliers que sont l’intégrité inébranlable et la qualité exceptionnelle de ses services. L’entreprise combine habilement son expérience approfondie dans de nombreux secteurs avec une approche avant-gardiste de l’innovation juridique. Au cœur de son ethos se trouve une puissante dedication au progrès de la société, réalisée en démocratisant le droit et en donnant aux citoyens la clarté et les connaissances nécessaires pour comprendre leurs droits et leurs responsabilités.
